Steuerliche Nachfolgeplanung
Fachanwaltsfortbildung ErbR III, GesR, SteuerR, 5 Std. Online-Seminar- 1 Seminar
- 2 Teilnehmerdaten
- 3 Übersicht
2025-04-02
Gestaltungsseminar – steuerliche Nachfolgeplanung
1) Wichtige steuerliche Fragen bei der Testamentsgestaltung
a. Erbe vs. Vermächtnisnehmer
i. Grundüberlegung: Freibeträge vervielfältigen
ii. Vermögenszusammenhalt über Familien-KGs
iii. Wann ist ein formunwirksames Testament einem formwirksamen vorzuziehen?
b. Qualifizierte Nachfolgeklausel
i. Ausgestaltung von Gesellschaftsverträgen und Nachfolgedokumenten in der gezielten Nachfolgeplanung
ii. Umdeutung in Eintrittsklausel durch BGH beim Vermachtnisnehmer
iii. Eintrittsklausel und 6 Monatsfrist des BFH
iv. Abfindungsloses Ausscheiden als Gestaltungsoption
v. Steuerliches Problem der Nichtmitübertragung des fkt. wesentlichen SBV
c. Teilentgeltlichkeit beim Vermächtnis
i. Erbe Gesamtsrechtsnachfolge
ii. Vermächtnis Einzelrechtsnachfolge
1. Grundstück
2. Nachsteuervorgang in der EStE
d. Ansässigkeit der Erben prüfen
i. Problem: § 6 Abs. 3 S. 3 EStG
ii. § 6 AStG
1. Neue Rechtsprechung bzgl. Schweiz
2. Hinweis: Verschärfung geplant
e. Grunderwerbsteuer/Umsatzsteuer und Nachfolgeplanung
i. BMF Schreiben und Rechtsprechung zu § 1 Abs. 3 GrEStG
ii. Vermächtnis und Umsatzsteuer
f. Der Nachlassnießbrauch in der ertragsteuerlichen Betrachtung – handle with care!
g. Güterstand / Nationalität unbedingt prüfen;
i. Gütergemeinschaft
ii. Errungenschaftsgemeinschaft ausländischen Rechts
h. Problembereich Betriebsaufspaltungen beachten
i. Nießbrauch im Betriebsaufspaltungsfall – eher kritisch
ii. Betriebsaufspaltung, Schenkung und Ertragsteuer
i. Kurzüberblick: Umgang mit überschuldeten/behinderten Erben
2) Aktuelle steuerliche Fragen der Nachfolgeplanung
a. Neues zu § 6 Abs. 3 / 5 EStG
b. Versorgungsleistungen
i. Altfall vor 2007 in der Ablösungsbetrachtung
ii. Wirkungsweise des § 10 Abs. 1a EStG
1. Sonderausgabenabzug
2. Unentgeltlichkeit
3. Wichtig: Nichtbeachtung des § 10 Abs. 1a EStG führt zur Teilentgeltlichkeit
a. Problem Nachsteuern
b. Problem Nießbrauchsablösung
c. Der Nießbrauch am Grundbesitz: Ein Standardfall mit Fußangeln
i. Lastentragungen als zivilrechtliche Verpflichtung
ii. Abzug der Lasten und § 14 BewG
iii. Gestaltungen bei Auslandsansässigkeit
iv. Kann der Nießbrauch am Grundbesitz als Unterhalt steuerbefreit sein?
d. Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil: Kurzüberblick: Wo steht die Rechtsprechung und die Verwaltung?
3) Postmortale Gestaltungen aus steuerlicher Sicht
4) Erbschaftsteuer (Auszüge)
a. Mittelbare Hausratsschenkung und Nutzung versteckterer Freibeträge
b. Der Wegfall der Geschäftsgrundlage als steuerlicher Rettungsanker
c. Steuerliches Privatvermögen im Betriebsvermögen
d. Sonderfälle / aktuelle Rechtsprechung der Begünstigung nach § 13a, b ErbStG
e. Achtung bei der Nutzung der § 13 Abs. 1 Nr. 4a-c ErbStG bei Grundstücks-GbR und anderen Übertragungsformen ohne Eigentum
f. Reparatur von Schenkungen über § 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG; eine Überlegung, die gut vorbereitet sein will
Zur Person des Vortragenden:
Dr. Thomas Stein, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht referiert regelmäßig zu den Themen des Familiensteuerrechts und der Nachfolgeplanung. Der persönliche Tätigkeitsschwerpunkt von Dr. Stein in diesen Beratungsbereichen wird ergänzt durch regelmäßige Publikationen in Fachzeitschriften und Handbüchern in diesem Bereich.
Bitte beachten Sie, dass wir für die Fachanwälte Erbrecht im Jahr 2025 insgesamt 3 Seminare anbieten. Je mehr Seminare Sie zu einem Fachanwaltsgebiet buchen, je günstiger wird der Seminarbeitrag!
1) Wichtige steuerliche Fragen bei der Testamentsgestaltung
a. Erbe vs. Vermächtnisnehmer
i. Grundüberlegung: Freibeträge vervielfältigen
ii. Vermögenszusammenhalt über Familien-KGs
iii. Wann ist ein formunwirksames Testament einem formwirksamen vorzuziehen?
b. Qualifizierte Nachfolgeklausel
i. Ausgestaltung von Gesellschaftsverträgen und Nachfolgedokumenten in der gezielten Nachfolgeplanung
ii. Umdeutung in Eintrittsklausel durch BGH beim Vermachtnisnehmer
iii. Eintrittsklausel und 6 Monatsfrist des BFH
iv. Abfindungsloses Ausscheiden als Gestaltungsoption
v. Steuerliches Problem der Nichtmitübertragung des fkt. wesentlichen SBV
c. Teilentgeltlichkeit beim Vermächtnis
i. Erbe Gesamtsrechtsnachfolge
ii. Vermächtnis Einzelrechtsnachfolge
1. Grundstück
2. Nachsteuervorgang in der EStE
d. Ansässigkeit der Erben prüfen
i. Problem: § 6 Abs. 3 S. 3 EStG
ii. § 6 AStG
1. Neue Rechtsprechung bzgl. Schweiz
2. Hinweis: Verschärfung geplant
e. Grunderwerbsteuer/Umsatzsteuer und Nachfolgeplanung
i. BMF Schreiben und Rechtsprechung zu § 1 Abs. 3 GrEStG
ii. Vermächtnis und Umsatzsteuer
f. Der Nachlassnießbrauch in der ertragsteuerlichen Betrachtung – handle with care!
g. Güterstand / Nationalität unbedingt prüfen;
i. Gütergemeinschaft
ii. Errungenschaftsgemeinschaft ausländischen Rechts
h. Problembereich Betriebsaufspaltungen beachten
i. Nießbrauch im Betriebsaufspaltungsfall – eher kritisch
ii. Betriebsaufspaltung, Schenkung und Ertragsteuer
i. Kurzüberblick: Umgang mit überschuldeten/behinderten Erben
2) Aktuelle steuerliche Fragen der Nachfolgeplanung
a. Neues zu § 6 Abs. 3 / 5 EStG
b. Versorgungsleistungen
i. Altfall vor 2007 in der Ablösungsbetrachtung
ii. Wirkungsweise des § 10 Abs. 1a EStG
1. Sonderausgabenabzug
2. Unentgeltlichkeit
3. Wichtig: Nichtbeachtung des § 10 Abs. 1a EStG führt zur Teilentgeltlichkeit
a. Problem Nachsteuern
b. Problem Nießbrauchsablösung
c. Der Nießbrauch am Grundbesitz: Ein Standardfall mit Fußangeln
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iii. Gestaltungen bei Auslandsansässigkeit
iv. Kann der Nießbrauch am Grundbesitz als Unterhalt steuerbefreit sein?
d. Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil: Kurzüberblick: Wo steht die Rechtsprechung und die Verwaltung?
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Zur Person des Vortragenden:
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Online-Seminar
160,00
EUR
zzgl. 30,40 EUR (19,0%) MwSt.
für Mitglieder: 130,00 EUR zzgl. 24,70 EUR (19,0%) MwSt.
bei Buchung von insgesamt 2 Seminaren für Fachanwälte Erbrecht für Nicht-Mitglieder Preis pro Seminar: 150,00 EUR zzgl. 28,50 EUR (19,0%) MwSt.
Bitte buchen Sie möglichst alle Seminare aus einer Fachanwaltsreihe gleichzeitig
bei Buchung von insgesamt 2 Seminaren für Fachanwälte Erbrecht für Mitglieder Preis pro Seminar: 120,00 EUR zzgl. 22,80 EUR (19,0%) MwSt.
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bei Buchung von insgesamt 3 Seminaren für Fachanwälte Erbrecht für Nicht-Mitglieder Preis pro Seminar: 140,00 EUR zzgl. 26,60 EUR (19,0%) MwSt.
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bei Buchung von insgesamt 3 Seminaren für Fachanwälte Erbrecht für Mitglieder Preis pro Seminar: 110,00 EUR zzgl. 20,90 EUR (19,0%) MwSt.
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für Mitglieder: 130,00 EUR zzgl. 24,70 EUR (19,0%) MwSt.
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02.04.2025 13:00 - 18:30
Thomas Stein